轻松理解，合理规划

一、引言

税收在我们的生活中扮演着至关重要的角色，个税作为其中重要的一部分，直接关系到每一个劳动者的收入，最新个税税率表就像一把新的尺子，重新丈量着我们应缴纳税额的多少，理解它不仅有助于我们准确计算自己的税务负担，还能让我们在合法范围内对自己的财务进行更好地规划，就如同航海时了解潮汐规律一样，能让我们在经济的海洋里更顺利地航行。

二、最新个税税率表的基本框架

（一）综合所得适用七级超额累进税率

最新个税税率表针对综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等），采用七级超额累进税率，这就像是一个阶梯式的收费标准，随着收入水平的提高，超过一定限额的部分需要按照更高的税率征税。

1. 税率与速算扣除数的关系

小李每月的工资薪金所得为8000元，根据税率表，他先要减去起征点（目前是5000元），那么他的应纳税所得额就是3000元，在这个金额区间内，对应的税率是3%，所以他这个月应该缴纳的个人所得税为3000 × 3%=90元，这就是利用税率表最简单的一个计算实例，而如果一个人的月度应纳税所得额达到了28000元，就包含了不同级别的情况，这时就需要分段计算再相加，然后再用速算扣除数简化计算过程。

假设老张的月度应纳税所得额为28000元。

第一段：3000元 × 3%=90元；

第二段：（12000 - 3000）× 10%=900元；

第三段：（25000 - 12000）× 20%=2600元；

第四段：（28000 - 25000）× 25%=750元；

总共应纳税额为90 + 900 + 2600 + 750=4340元，但如果使用速算扣除数的方式，就可以简化为28000 × 25%-2660 =4340元，这样既快速又准确。

（二）经营所得适用五级超额累进税率

对于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得等经营所得，则适用五级超额累进税率，这就好比是个体创业者们面临的特殊的“收费”规则，激励他们在发展过程中兼顾社会公平和个人收益。

比如某个体工商户一年的应纳税所得额为120000元。

第一段：30000 × 5%=1500元；

第二段：（90000 - 30000）× 10%=6000元；

第三段：（120000 - 90000）× 20%=6000元；

总共应纳税额为1500 + 6000 + 6000=13500元；或120000 × 20%-10500 =13500元。

三、个税税率表背后的意义

（一）促进社会公平

最新个税税率表的设计体现了国家在税收政策上对社会公平的重视，高收入者缴纳更多的税款，而低收入者则承担较低的税负，这就如同在一片果园里，果实较多的大树需要向大家贡献出更多果实来补充公共资源，而那些果实较少的小树只需要分享少量果实，这样可以缩小贫富差距，使全体人民共享经济发展成果。

以一个家庭为例，小王的父母都在普通的企业上班，家庭年收入相对较低，在新个税政策下，他们所享受的起征点和较低的税率减轻了他们的家庭经济压力，有更多的钱可以用于孩子的教育、医疗等必要的开支，而在大城市的高级写字楼里工作的高收入人群，虽然缴纳的税款较多，但这也是他们在享受更高收入的同时，为社会发展做出的积极贡献。

（二）调节收入分配

个税税率表通过设置不同的税率档次，对过高收入进行有效调节，当一些行业的收入在短时间内出现过快增长或者存在不合理分配现象时，税率表就如同一双无形的手，拉住了这匹奔腾的“野马”，在房地产市场火热的时期，部分开发商和从业者获得了高额利润，个税税率表的高税率部分就会对这部分收入进行调控，防止财富过度集中在少数人手中，从而引导资源流向更合理的方向，推动整个社会经济的均衡发展。

四、如何运用个税税率表做好财务规划

（一）合理安排收入结构

了解个税税率表后，可以根据其特点调整自己的收入结构，对于有多种收入来源的人来说，这是非常有益的，比如一位自由撰稿人，除了稿酬所得外，还有可能从一些兼职活动中获得劳务报酬，如果将这些收入进行合理组合，就可以减轻整体税负。

假设该自由撰稿人的月均稿酬所得为8000元，劳务报酬为3000元，如果按照各自的税率分别计算，那么稿酬部分（8000元 × 70%）× 20%=1120元（这里先按稿酬所得减除费用后的收入乘以20%税率计算）；劳务报酬应纳税所得额为（3000 - 800）=2200元（减除费用800元后），应纳税额为2200 × 20%=440元，合计1560元，但是如果他将这两种收入合并申报为综合所得，由于综合所得有更大的起征点和更为有利的累进税率计算方式（8000 + 3000 - 5000 =6000元的应纳税所得额），此时应纳税额为6000 × 10% - 210 =390元，合理安排收入结构确实能够起到节省税款的作用。

（二）增加免税或减税项目

关注个税优惠政策，尽可能地增加免税或减税项目，政府为了鼓励某些行为或者照顾特定群体，会出台一系列的免税或减税政策，子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除等。

像小刘这样的上班族，有一个正在读小学的孩子，他可以按照规定申请子女教育专项附加扣除，每个月可以在应纳税所得额中减去1000元，如果再加上自己也在参加成人教育课程，还可以额外享受每月400元的继续教育专项附加扣除，这样一来，他在计算个税的时候就可以大大降低应纳税所得额，从而减少税款支出。

还有住房贷款利息或者住房租金等专项附加扣除项目，如果是购房并且还在偿还房贷的人士，每个月可以减去1000元的住房贷款利息支出；而对于租房住的人来说，也可以按照不同城市的标准每月享受一定金额的住房租金专项附加扣除，如直辖市为每月1500元。

（三）长期投资考虑

在进行长期投资规划时，也要考虑到个税税率表的影响，对于一些高收入者来说，可能会选择将一部分资金投入到具有税收